作者：刘金涛 泉源：法税先锋刘金涛一、企业所得税（一）《企业所得税法》1、第三条住民企业应当就其泉源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非住民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的泉源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非住民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其泉源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2、第四条企业所得税的税率为25％。非住民企业取得本法第三条第三款划定的所得，适用税率为20％。3、第二十八条切合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（二）《企业所得税法实施条例》第九十一条非住民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项划定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

二、小我私家所得税《小我私家所得税法》第三条　小我私家所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）谋划所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，产业租赁所得，产业转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。三、增值税1、《增值税法（征求意见稿）》第十三条 增值税税率：（一）纳税人销售货物，销售加工修理修配、有形动产租赁服务，入口货物，除本条第二项、第四项、第五项划定外，税率为百分之十三。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者入口下列货物，除本条第四项、第五项划定外，税率为百分之九：1.农产物、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、住民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出书物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。（三）纳税人销售服务、无形资产、金融商品，除本条第一项、第二项、第五项划定外，税率为百分之六。（四）纳税人出口货物，税率为零；国务院尚有划定的除外。（五）境内单元和小我私家跨境销售国务院划定规模内的服务、无形资产，税率为零。

2、第十四条 增值税征收率为百分之三。四、消费税《消费税法（征求意见稿）》第二条 消费税的税目、税率和征收环节，依照本法所附《消费税税目税率表》执行。

凭据宏观调控需要，国务院可以调整消费税的税率，报全国人民代表大会常务委员会存案。五、契税1、《契税暂行条例》第三条 契税税率为3%—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款划定的幅度内根据当地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局存案。

2、《契税法（草案）》第三条 契税税率为3%—5%。契税的详细适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款划定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决议，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院存案。省、自治区、直辖市可以依照前款划定的法式对差别主体、差别地域、差别类型的住房的权属转移确定差异税率。六、土地增值税1、《土地增值税法（征求意见稿）》第八条 土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未凌驾扣除项目金额50%的部门，税率为30%。

增值额凌驾扣除项目金额50%、未凌驾扣除项目金额100%的部门，税率为40%。增值额凌驾扣除项目金额100%、未凌驾扣除项目金额200%的部门，税率为50%。

增值额凌驾扣除项目金额200%的部门，税率为60%。2、《土地增值税暂行条例》第七条 土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未凌驾扣除项目金额50％的部门，税率为30％。增值额凌驾扣除项目金额50％、未凌驾扣除项目金额100％的部门，税率为40％。增值额凌驾扣除项目金额100％、未凌驾扣除项目金额200％的部门，税率为50％。

增值额凌驾扣除项目金额200％的部门，税率为60％。七、耕地占用税1、《耕地占用税法》第四条 耕地占用税的税额如下：(一)人均耕地不凌驾一亩的地域(以县、自治县、不设区的市、市辖区为单元，下同)，每平方米为十元至五十元；(二)人均耕地凌驾一亩但不凌驾二亩的地域，每平方米为八元至四十元；(三)人均耕地凌驾二亩但不凌驾三亩的地域，每平方米为六元至三十元；(四)人均耕地凌驾三亩的地域，每平方米为五元至二十五元。

各地域耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府凭据人均耕地面积和经济生长等情况，在前款划定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决议，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院存案。各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于本法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》划定的平均税额。2、第五条 在人均耕地低于零点五亩的地域，省、自治区、直辖市可以凭据当地经济生长情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部门不得凌驾本法第四条第二款确定的适用税额的百分之五十。

详细适用税额根据本法第四条第二款划定的法式确定。3、第六条 占用基本农田的，应当根据本法第四条第二款或者第五条确定的当地适用税额，加按百分之一百五十征收。八、车辆购置税《车辆购置税法》第四条车辆购置税的税率为百分之十。

九、房产税《房产税暂行条例》第四条　房产税的税率，依照房产余值盘算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入盘算缴纳的，税率为12%。十、车船税《车船税法》第二条　车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。车辆的详细。

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